Тензионы миллионов налогоплательщиков могут получить право на возврат средств или отмену штрафов и пеней, начисленных IRS в период почти 3,5 года пандемии COVID-19. Однако эта помощь не придет автоматически. Чтобы защитить свои права, большинству людей нужно подать заявление на возврат денег — обычно до 10 июля 2026 года. Эта ситуация подчеркивает главную проблему, которую я озвучивал неоднократно: когда помощь существует, но получить её сложно, налогоплательщики, особенно без представителей, рискуют потерять выгоды. Такой итог подрывает фундаментальные права граждан на информацию, оплату только правильной суммы налога и работу в справедливой системе.
Суть вопроса возникла из недавних судебных решений, в частности дела Kwong v. United States, где суд объяснил закон о переносе сроков. Согласно статье 7508A(d) налогового кодекса, при объявлении федерального бедствия сроки подачи деклараций и уплаты налогов переносятся на время действия объявления плюс еще 60 дней. Для пандемии декларация действовала с 20 января 2020 по 11 мая 2023 года, а дополнительные 60 дней продлили этот период до 10 июля 2023. Суд постановил, что в течение всего этого времени 3,5 года сроки были перенесены. В результате налоговые декларации и платежи, сделанные в этот период, не считаются просроченными до истечения этого срока. Следовательно, IRS не должен был начислять пени или пени за просрочку, а также начислять проценты на эти суммы. Однако позиция правительства была более узкой, и Министерство юстиции, вероятно, подаст апелляцию. Решение суда в деле Kwong говорит прямо: смысл закона — автоматическая отсрочка работает с момента начала бедствия до его конца плюс 60 дней. Пока суды окончательно не решат дело, могут пройти годы.
Вы могли бы претендовать на возврат средств или списание сумм, начисленных во время пандемии, включая пени за непредставление деклараций, непредоставление налогов или непредоставление авансовых платежей, а также проценты, начисленные раньше положенного срока или вовсе не начисленные. Некоторые специалисты считают, что даже если долг возник до начала бедствия, вы не должны были платить проценты или пени в этот период. IRS не согласен, ссылаясь на правила, но суд может пересмотреть это. В конце концов: вы можете претендовать на возврат или уменьшение штрафов и пеней. Для людей с финансовыми трудностями эти суммы могут иметь реальное значение. Но большинству нужно действовать до 10 июля 2026 года, чтобы попросить свои потенциальные возвраты.
Эта проблема затрагивает десятки миллионов человек, включая частных лиц, малый бизнес, корпорации и доверительные фонды. Многие затронутые люди имеют низкие и средние доходы и редко имеют профессиональное представительство. Они меньше узнают о сложных правовых вопросах, таких как это дело, и поэтому выше риск упустить возможность получить возврат. В большинстве случаев IRS не возвращает деньги или не отменяет штрафы, пока налогоплательщик не подаст заявление. Обычно срок подачи — три года с момента подачи декларации или два года с момента уплаты налога. Для большинства дедлайн — 10 июля 2026 года. Нужно использовать форму 843, Claim for Refund and Request for Abatement. Поскольку закон все еще обсуждается в судах, стоит подать защитное заявление, чтобы сохранить права, даже если решение еще не принято.
Защитное заявление позволяет удержать право на возврат, пока закон не определен. Вам не нужно считать точную сумму возврата. Согласно процедурам IRS, внутренняя рукопись 25.6.1.10.3.2.5(2), заявление не должно указывать конкретную сумму или требовать немедленного возврата, но должно четко описывать обстоятельства и указать год или годы для возврата. Нужно заполнить форму 843, написать сверху «Protective Refund Claim Pursuant to Kwong Case» и добавить все детали. Обычно это нужно сделать до 10 июля 2026 года. Такие заявления позволяют не пропустить сроки, пока идет суд. IRS обычно держит их в подвешенном состоянии до окончательного решения.
Однако есть практическая проблема: бумага — это слабое место IRS. Нельзя отправить форму 843 электронно, её нужно подавать почтой. Это медленнее, сложнее отслеживать и доступнее. IRS не подтверждает получение мгновенно. Поэтому стоит отправлять почтой с подтверждением, например, ценным письмом, чтобы доказать своевременность подачи. Для IRS обработка бумаг трудоемка, и миллионы заявлений создадут задержки. IRS должно быстро создать электронную систему.
Справедливость требует, чтобы все затронутые люди получили помощь. Если суд поддержит решение Kwong, все должны получить возврат. Если нет — никто. Но разные результаты почти неизбежны, так как закон требует подавать заявления. Без действий «хорошо информированные» люди получат деньги, а другие — нет. Я призываю IRS и Департамент казначейства всё возможное, включая запрос в Конгресс на ретроактивное освобождение.
IRS должен действовать сейчас, чтобы защитить права, включая право быть информированным и платить только правильную сумму. Я рекомендую четыре шага. Сначала публиковать информацию, чтобы люди понимали и могли подать заявления. Даже если IRS не согласен с решением Kwong, он должен информировать граждан, чтобы те не пропустли дедлайн. Предоставить дополнительное шестимесячное расширение для подачи заявлений. Согласно статье 6081, Секретарь казначейства может дать разумное время для подачи любых документов. Это даст больше времени на изучение вопроса и снизит риск потерять права. Также рассмотреть системное освобождение для всех, чтобы не требовать подачи заявлений. И создать электронный портал для подачи заявлений по делу Kwong с мгновенным подтверждением. Сейчас форма 843 только бумажная, что налагает нагрузку на граждан, которым нужно идти в почтовое отделение. Электронная подача облегчит это.
Членов Конгресса стоит осветить эту проблему, СМИ — рассказывать подписчикам, а специалистов — информировать клиентов. Осведомленность, доступ и справедливость — основа эффективного управления налогом. Это сложная и развивающаяся правовая тема. Блог призывает привлечь внимание, а не дает юридическую консультацию. Конгресс enacted правила переноса сроков для помощи при чрезвычайных ситуациях. В то время мало кто ожидал бедствия, длившегося 3,5 года. COVID-19 разрывил жизнь на годы. По логике суда Kwong, перенос сроков зависит от длины бедствия. Поскольку такое бедствие было единичным, большинство не предвидело таких задержек. Но это логическое следствие решения. Если IRS или Конгресс не вмешаются, ищущие возврат деньги будут вынуждены подавать заявления до 10 июля 2026 года. Моя цель — донести информацию как можно шире и избежать разных результатов для «подготовленных» и «неосведомленных». Это момент для Департамента казначейства, IRS и Конгресса действовать — предоставить время, ясность и справедливость — и убедиться, что все имеют шанс на помощь, предоставленную Конгрессом. Следите за второй частью этой серии, где объяснится, как найти информацию в вашем транскрипте, и третьей части с инструкциями по подаче заявлений.